رقابة الأداء | جهاز الرقابة المالية

مقدمة

يمارس الجهاز مهام رقابة الأداء على المهام والأنشطة التي تقوم بها الجهات التي يدقق عليها الجهاز، بهدف التحقق من مدى كفاءة وفعالية تلك المهام والأنشطة، ويشمل ذلك ما يلي:

​​​​​​​​​​​​تدقيق الأداء​​​
  1. التحقق من مدى كفاءة الاستخدام الأمثل للموارد المتاحة "المدخلات" في تحقيق "المخرجات" المطلوبة أو المخططة، بالإضافة إلى مدى تحقيق كفاءة التنظيم، وحسن سير العمليات.

  2. فحص الانحرافات التي حدثت أثناء تنفيذ المهام والأنشطة، ودراسة وتحديد الأسباب التي أدت إليها.

  3. التحقق من أن انجاز الأعمال قد تم بالتكلفة المناسبة والجودة المطلوبة وفي الوقت والزمان الملائم.

  4. التثبت من مدى تحقيق الجهات لأهدافها ومساهمتها في تحقيق الأهداف والخطط الاستراتيجية العامة للحكومة.

  5. التأكد من مدى تحقيق نتائج الأداء للأهداف المقررة بهدف تحسين الأداء المطلوب للجهات.

  6. التحقق من وجود نظم ومبادئ المحاسبة المسؤولة.​​​


تدقيق المشاريع الرأسمالية

يقوم الجهاز بتدقيق المشاري​ع الرأسمالية للجهات من أجل التحقق من كفاءتها وفعاليتها، ويشمل ذلك ما يلي:

  1. التقييم المستقل لأداء المشروع، ويشمل ذلك:

    • تحليل ال​جدول ​الزمني.

    • تحليل وتقييم القيمة المكتسبة.

    • ​ تقييم أداء التكلفة/الأداء المالي (بما في ذلك تحليل التدفق النقدي والمدفوعات).

    • جميع مؤشرات الأداء الرئيسي الأخرى ذات الصلة.

  2. تحليل مدى والسبب الجذري للانحرافات/أوامر التغيير التي نشأت أثناء انجاز المشروع/المشاريع.

  3. التحقق من فعالية التكلفة وجودة العمل المنجز وأنه قد تم تنفيذه بشكل ملائم.

  4. تقييم إنجاز المشروع أو المشاريع وفقا لأفضل الممارسات العالمية، إذا أمكن، وتقديم ملاحظات إيجابية عنه إذا كان ذلك واضحا.

  5. تقييم، وإذا كان ​ممكنا، تحديد مخاطر المشروع للتأكد من كفاءة وفعالية عملية الإنجاز والاحتياطيات التي تم تجنيبها لهذه المخاطر.

  6. مراجعة مشتريات المشروع للتأكد من أنه تتم إدارتها بفعالية وكفاءة وفقا لأفضل الممارسات العالمية والقوانين واللوائح ذات الصلة في إمارة دبي وبروح التنافس العادل والشفاف.

  7. تقييم جميع أدوات رقابة المشروع ذات الصلة وقياس فعاليتها وكفاءتها وفقا لأفضل الممارسات العالمية والسياسات والإجراءات الشاملة لدى الجهات التي يتم التدقيق عليها.​

التقييم العام​

قام الجهاز بوضع عدد ثمانية (8) نماذج تقييم عام بناء على الأطر والمعايير المتعارف عليها، وذلك لتقييم الممارسات ذات الصلة في الجهات الخاضعة للرقابة من حيث الإجراءات والأدوات والتقنيات. وتتمثل هذه النماذج فيما يلي:

  1. الحوكمة: بناء على الممارسات الرائدة.

  2. نظام إدارة الأداء: بناء على إطار تم وضعه بالتنسيق مع معهد مؤشرات الأداء الرئيسية (KPI Institute).

  3. إدارة مخاطر المؤسسية: بناء إطار المخاطر المؤسسية الصادر عن كوزو 2017 (ERM Framework 2017).

  4. الرقابة الداخلية: بناء على إطار الرقابة الداخلية الصادر عن كوزو 2013.

  5. التدقيق الداخلي: بناء على المعايير الدولية للممارسة المهنية للتدقيق الداخلي (IPPF) 2017 الصادر عن معهد التدقيق الداخلي (IIA).

  6. نظام إدارة الالتزام: بناء على معايير المنظمة الدولية لتوحيد المقاييس - أيزو 19600:2014.

  7. حوكمة وإطار إدارة تكنولوجيا المعلومات: بناء على الإطار القياسي كوبيت 2019 (COBIT 2019).

  8. خطوط الدفاع: بناء على نموذج خطوط الدفاع.